+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налоговый резидент и валютный

Налоговый резидент и валютный

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — не идентичные категории. Присвоение или отмена соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ. Определение налогового статуса налогоплательщика является основополагающим для определения порядка обложения налогом на доходы физических лиц при получении дохода физическим лицом, то есть порядка определения налоговой базы, ставки, права на применение налоговых вычетов, обязанности и сроков представления отчетности и последствий за их неисполнение. Признание статуса валютного резидента РФ для физического лица для целей валютного законодательства налагает на данное лицо перечень обязанностей и ответственности в случае их нарушения. Налоговый резидент Согласно НК РФ, статус получателя дохода нужно определять, по общему правилу, по количеству календарных дней, которые человек фактически находится на территории России. В соответствии с п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В целом Закон продолжает общий тренд на либерализацию валютного регулирования, о котором мы сообщали в нашем предшествующем обзоре1.

Налоговые и валютные резиденты

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — не идентичные категории. Присвоение или отмена соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ. Определение налогового статуса налогоплательщика является основополагающим для определения порядка обложения налогом на доходы физических лиц при получении дохода физическим лицом, то есть порядка определения налоговой базы, ставки, права на применение налоговых вычетов, обязанности и сроков представления отчетности и последствий за их неисполнение.

Признание статуса валютного резидента РФ для физического лица для целей валютного законодательства налагает на данное лицо перечень обязанностей и ответственности в случае их нарушения. Налоговый резидент Согласно НК РФ, статус получателя дохода нужно определять, по общему правилу, по количеству календарных дней, которые человек фактически находится на территории России. В соответствии с п. При этом согласно вышеуказанной статье период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды: - его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения; - для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья.

Таким образом, дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода, то есть по итогам календарного года.

При этом окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, уточняется по итогам налогового периода с учетом времени нахождения в Российской Федерации за ее пределами в данном налоговом периоде Письма Минфина от При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда.

Применение положения ст. Такие разъяснения даны в Письмах Минфина России от Это означает, что отсчет срока фактического нахождения физического лица на российской территории начинается в тот же день, когда этот человек прибыл в Россию. А отсчет срока нахождения физического лица за пределами территории Российской Федерации начинается в день его отъезда за границу. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства письма Минфина России от При этом периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации в случае краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения для целей определения его налогового статуса включаются в дни пребывания такого лица в России.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих нахождение физических лиц на территории Российской Федерации. В случаях, когда отметки о пересечении границы в паспортах не проставляются, в качестве таких документов выступают сведения из табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства пребывания , оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации Письмо ФНС России от Москва от Даты отъезда и прибытия человека на территорию Российской Федерации устанавливаются по отметкам паспортного контроля в документе, удостоверяющем личность.

Для российских граждан таким документом является загранпаспорт, служебный паспорт, дипломатический паспорт, паспорт моряка. Для иностранных граждан и лиц без гражданства - их действительный документ, удостоверяющий личность гражданина и признаваемый в Российской Федерации в этом качестве.

Если же отметки паспортного контроля в удостоверяющем личность документе отсутствуют, то могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания человека на территории России.

При определении налогового статуса физлица гражданство и место прописки значения не имеют. Физлицо, фактически находящееся в России менее дней в календарном году РФ, не признается налоговым резидентом.

Об этом сообщила ФНС России в письме от Таким образом, физлица, фактически находящиеся в РФ менее дней в календарном году, налоговыми резидентами не признаются. Исключение — лица, отдельно упомянутые в статье НК РФ в частности, российские военнослужащие, проходящие службу за границей. Обратите внимание! При определении налогового статуса физического лица гражданство и место прописки значения не имеют.

Физическое лицо, фактически находящееся в России менее дней в календарном году РФ, не признается налоговым резидентом. Исключение — лица, отдельно упомянутые в ст. Определение налогового статуса налогоплательщика является основополагающим при получении дохода от продажи имущества на территории РФ для определения порядка обложения налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, если физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получит доход от продажи имущества в России, то обложение НДФЛ полученного дохода подлежит по ставке 30 процентов. В отношении доходов, полученных от продажи жилья нерезидентом, налоговая база определяется без применения вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. В случае нахождения физического лица в Российской Федерации более дней в налоговом периоде такое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации и к доходам от продажи в данном налоговом периоде принадлежащего ему недвижимого имущества будут применяться положения статей , , , НК РФ.

Согласно п. В редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января года, в соответствии с п. То есть применение п. Таким образом, если на момент получения дохода от продажи квартиры физическое лицо будет признано налоговым резидентом и период владения реализованным недвижимым имуществом составит три года и более в случае приобретения до Валютный резидент Понятия резидента и нерезидента даны в пунктах 6 и 7 статьи 1 Федерального закона от К резидентам относятся физические лица: а являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года пп.

Федерального закона от Понятие резидента для целей валютного контроля не вполне эквивалентно понятию налогового резидента которое для физического лица соотносится не с наличием вида на жительство, а с количеством дней пребывания в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев.

Статус нерезидента для граждан РФ начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина РФ возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан РФ за пределами территории РФ не прерывался. Таким образом, наличие права долговременного пребывания за рубежом само по себе не является основанием для признания гражданина РФ валютным нерезидентом.

Такое право должно подтверждаться документами, свидетельствующими о непрерывном пребывании за пределами РФ в течение одного года. Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и или не по установленной форме уведомления об открытии закрытии счета вклада или об изменении реквизитов счета вклада в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 до 1 руб.

Непредставление такого уведомления влечет административный штраф в размере от 4 до 5 руб. Валютный резидент обязан представлять налоговые органы Российской Федерации отчет о движении денежных средств по счетам вкладам в банках за границей.

Резидент обязан представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам вкладам в банках за границей ч. Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе лично либо направляется по почте пп.

Постановлением Правительства РФ от За несоблюдение физическими лицами— резидентами порядка представления отчетов о движении средств по счетам вкладам в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 до 3 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от до 3 руб.

Таким образом, за неисполнение несвоевременное исполнение указанных обязанностей предусмотрена административная ответственность — ч. Уголовная ответственность за неисполнение несвоевременное исполнение указанных обязанностей не предусмотрена. То есть, за неуведомление о наличии счета в иностранном банке или за отсутствие отчета о движении средств по нему необходимо было уплатить штраф и учесть на будущее.

Однако в письме ФНС России от При этом, стоит отметить, что ответственность за осуществление незаконных валютных операций предусмотрена ч. Новый подход, изложенный в письме ФНС России от Данная позиция ранее в правоприменительной и праворазъяснительной практике не встречалась. Кроме того, данная позиция налогового органа при применении КоАП РФ, в частности, нарушает неоднократно подтвержденное Конституционным Судом РФ требование определенности правовых норм, означающее, что любое административное правонарушение, а равно санкции за его совершение должны быть четко определены в законе, причем таким образом, чтобы исходя из текста соответствующей нормы — в случае необходимости с помощью толкования, данного ей судами, — каждый мог предвидеть административно-правовые последствия своих действий бездействия Определение Конституционного суда РФ от Кроме того, в более позднем Письме от Также это дает налоговому органу повод для проверки операций по счету на предмет их соответствия требованиям валютного законодательства.

Таким образом, незаконность или запрещенность операции налоговым органам нужно устанавливать и доказывать отдельно. Вместе с тем, в законе установлены исключения часть 2 статьи 4. Правонарушения физических лиц-валютный резидентов России, касающиеся не уведомлений органов валютного контроля России об открытии закрытии зарубежных счетов и вкладов, об изменении их реквизитов, а также не представления отчетов о движении по этим счетам и вкладам не являются длящимися.

Давность для привлечения по этим нарушениям — 2 года. Обращаем внимание! Федеральным законом от Изменения больше коснулись индивидуальных предпринимателей и юридических лиц и начнут действовать с 14 мая года. Кроме того, с 1 января г. Эти понятия содержатся в статье Незаконные валютные операции: - валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ - валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ 2.

Осуществление валютных операций в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и или денежных инструментов, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и или стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет.

Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное: а в особо крупном размере; б группой лиц, - наказывается штрафом в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и или стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до трех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет.

За проведение незаконных валютных операций установлена уголовная ответственность на основании ст. Под уголовную ответственность, согласно ст.

Невозвращенными деньгами считаются суммы, которые должны были быть по контракту зачислены в уполномоченном банке резиденту, но так и не дошедшие до соответствующих расчетных счетов.

Если размер не зачисленных средств превысил 9 млн. Если размер незаконных валютных операций равен или больше особо крупного размера то есть более 45 млн руб. Если такое перечисление сопровождалось предоставлением в недостоверных данных в банк, то наказание может повлечь: штраф от тыс.

Если размер нарушения особо крупный или в нем участвовала группа лиц: от 5 до 10 лет срок заключения со штрафом до 1 млн руб.

Российское валютное законодательство продолжает смягчаться

Отрасль права: Международное право Изменения были внесены путём подписания Федерального закона от Но часть положений закона носят ретроспективный характер. И вот почему жизнь людей, которые являются валютными резидентами РФ и при этом имеют счета в иностранных банках за пределами РФ станет легче. Тем самым закон утвердил статус валютного нерезидента граждане РФ, которые находятся за пределами РФ более дней в году. Но то, что для некоторых является смягчением, другим может обернуться ужесточением. И вот почему: Расширено понятие кредитной организации.

{{vm.title}}

И что за это бывает? Им признается физическое лицо, находящееся на территории РФ суммарно не менее дня в году. Налоговыми резидентами могут быть и граждане РФ, и иностранцы. С налоговым резидентством все более-менее понятно, перейдем к валютному резиденту. Валютными резидентами автоматически считаются все граждане РФ, кроме тех, кто непрерывно проживают за границей не менее года.

При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения. Также возможна и обратная ситуация, когда гражданин РФ может потерять статус резидента. Иностранные граждане могут получить статус налогового резидента, если докажут факт проживания на территории РФ более дней.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов Статья

.

Налоговый или валютный резидент? И что за это бывает?

.

.

Налоговый и валютный резидент/нерезидент

.

.

просто: живешь в России — валютный резидент. Захотел открыть счет в иностранном банке — отчитайся перед родной налоговой.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Остромир

    То это что же получается что граждане Украины По консульских учётах даже не заедут?

  2. tiothrifin

    Насчет не надо убегать наглая ложь,на руку ментам и операм.возможно,бывают случаи,когда это нецелесообразно.но условиях продажности и тотального беззакония не исключайте,продумав и этот вариант.

  3. Осип

    Бредовое видео. Никак не отображает сегодняшнюю ситуацию с коллекторами.

  4. Александра

    Звук ужасный. Поучитесь у Будни Тракториста там есть чему учиться в плане звука

  5. compwebctrisdif

    Пошли они нах. с какого перепуга за свою машину, за которую я ишачил не один год должен этим тварям платить? 9000000 автомобилей умножим на среднее 10000 грн в год, не обсерится та сраная рада?????????????их всех на висилицу????